利得稅的常見問題
- 問：
- 香港公司每年需繳交什麼稅？
- 答：
- 香港公司每年只須繳付利得稅，此稅項以利潤的16.5% (2007/08:17.5%)來計算。如公司沒有盈利，也就不需要繳交利得稅 。
- 問：
- 香港公司何時年結？
- 答：
- 通常習慣以每年的3月31日或12月31日作為計稅基期。香港公司第一年計稅基期最長為18個月 。
- 問：
- 香港進出口商品是否需支付關稅？
- 答：
- 除了煙、酒及汽油外，一般進出口商品是不需要支付關稅的。但進出口商品必須報關 。
- 問：
- 貴公司能否提供香港會計、報稅方面的服務？
- 答：
- 可以。您只須提供相關資料，我們便可以代辦會計、審計及報稅等事宜，費用方面會以實際工作量而定。
- 問：
- 香港稅項有哪些？
- 答：
- 香港的稅項主要分為三大類：利得稅、薪俸稅及物業稅。利得稅為公司應課稅利潤之16.5% (2007/08年度:17.5%)；薪俸稅根據薪金收入以累進稅率計算，繳稅上限不超於總薪金收入之15% (2007/08年度:16%)；物業稅根據擁有物業之租金收入扣除20%的修葺及支出的標準免稅額後以15% (2007/08年度:16%)計算 。
- 問：
- 香港的會計年度（評稅基期）如何定訂？
- 答：
- 評稅基期為以下期間之一 ：
- 較常見為3月31日或12月31日為年結
- 可定為其他月份作為年結
- 問：
- 香港稅務條例對捐款扣減有何限制？
- 答：
- 捐贈給已獲認可的慈善機構可獲准扣除。但規定捐款的總額須不少於$100及不超過應評稅利潤之35% (2007/08年度:25%)。
- 問：
- 香港公司利潤可否抵銷前年度虧損？
- 答：
- 於某一課稅年度所蒙受的虧損，可予結轉並用以抵銷該公司隨後年度的利潤 。
- 問：
- 何謂暫繳利得稅？
- 答：
- 利得稅是根據課稅年度內的實際利潤而徵收的。由於某一年的利潤要到該年度完結之後才能確定，因此稅務局會在該年度完結前徵收暫繳稅。在下一年當有關年度的利潤評定後，已繳付的暫繳稅款可作支付該年度應繳付的利得稅。
- 問：
- 香港公司在什麼情況下可豁免繳納利得稅？
- 答：
- 若企業的收入非來源自香港，且公司未有在香港設立辦事處及招聘香港員工，其所賺取的利潤便可獲得豁免繳納利得稅 。但需向香港稅務局申請離岸收入稅務豁免。
- 問：
- 我的香港公司只在銀行開立賬戶，代收代付中國公司貨款，香港公司是否需要做賬、審計和報稅？
- 答：
- 需要，因公司成立是以盈利為目的，就算香港只扮演代收代付的角色，也需做賬、審計，通過做賬將整個代收代付的過程列式出來，然後視情況確定香港公司的實際收入。
- 問：
- 本公司只在中國境內的外資銀行開立戶口，並沒有在香港開立戶口，這樣，本公司所作的業務是否不須在香港報稅？
- 答：
- 不是。香港法例規定，所有香港公司都有向香港稅務局申報財務狀況的義務，而不分其業務是否在香港發生。若企業的收入非來源於香港，可向稅務局申請豁免繳稅 。
薪俸稅的常見問題
- 問：
- 本人夫婦兩人育有子女兩名，可否分別申請一名子女的免稅額？
- 答：
- 必須由夫婦其中一人申請所有子女的免稅額。一般來說，賺取較高入息的一方申請子女免稅額會較為有利。不過，如果其中一方是以標準稅率評稅，則由另一方申請子女免稅額會較為有利 。
- 問：
- 若多名人士均有資格就一名未婚子女申領子女免稅額，稅務局會如何處理？
- 答：
- 如納稅人、其分居或已離婚的配偶及其他人士就同一未婚子女均有資格申領子女免稅額，稅務局局長會根據各申請人對該名子女的供養及教育作出的貢獻，來決定分攤這子女免稅額的基準 。
- 問：
- 納稅人供養一個非婚生子女，他可否申請這個子女的免稅額？
- 答：
- 如子女符合其他申領子女免稅額所須的規定，無論她的父或母有否正式結婚，他們都可申請這個子女的子女免稅額 。
- 問：
- 我的兒子今年20歲。他在今年6月大學畢業後還未找到工作，請問我是否有資格申請這個兒子的免稅額?
- 答：
- 如你供養一名年滿18歲但未滿25歲的子女，該名子女必須在有關課稅年度內曾接受全日制教育，你才可得到該名子女的免稅額。按你所提及的情況，你的兒子在今年4月至6月曾接受全日制教育，因此可符合資格申請子女免稅額 。
- 問：
- 如何厘訂受供養父母是否通常在香港居住?
- 答：
- 在厘訂受供養的父母是否通常居住於香港時，稅務局會考慮他們與香港的社交及經濟聯繫，而可參考的客觀因素包括 ：
- 在港逗留日數
- 在港是否有一個固定居所
- 在外地是否有物業居住
- 在香港或外地有否工作或經營業務
- 其親戚主要在香港還是在外地居住
- 問：
- 我的父母已逾60歲並持有香港身份證，但現已遷居於內地。可否申請供養父母免稅額？
- 答：
- 你的受養父母如果不打算繼續在香港居住，只是間中回港探親，他們便不算經常居住於香港，因此不符合申請條件。不過，如你的父母只是間中到內地居住，則仍會視為經常居住於香港，可就他們申請供養父母免稅額 。
- 問：
- 我每年支付$30,000給母親作為生活費，打算申請「供養父母免稅額」，應在報稅表哪個部分填報生活費的金額？
- 答：
- 申請「供養父母免稅額」，須視乎你父母親的居住地、年齡和供養情況。如受養人通常在香港居住，在本年度55歲或以上，全年給予受養人不少於$12,000，便有資格申請「供養父母免稅額」，但不必填上該年度實際支付的生活費 。
- 問：
- 我的配偶沒有工作，由本人獨力支付子女的生活費，可否申請「單親免稅額」？
- 答：
- 你是已婚人士，即使獨力支付子女的生活費，亦不可享有「單親免稅額」。根據《稅務條例》，「單親」的意思是指納稅人全年屬單身、喪偶或分居，並且在該年度內曾獨力或主力撫養子女，才可獲得「單親免稅額」。
- 問：
- 在復核傷殘受養人免稅額的申請時，申請人需要提交什麼證明？
- 答：
- 在復核申請時，稅局可能會要求申請人提交證據以證明受養人符合申請政府傷殘津貼的資格。如果受養人有向社會福利署申領傷殘津貼，納稅人可提供申領津貼的檔 案編號以茲證明。但如受養人沒有申索政府傷殘津貼計劃下的津貼，稅務局會要求納稅人提交一份由公立醫院或註冊醫生簽發，根據綜合社會保障援助計劃或公共福 利金計劃中對傷殘情況的定義而作出的醫療評核報告，以證明受養人在有關年度的傷殘情況符合資格申索政府的傷殘津貼。而稅局也會接受該份醫療評核報告作為符 合免稅額的證明 。
- 問：
- 外籍人士在香港受僱所取得薪金，是否需要繳納薪俸稅？
- 答：
- 外籍人士在香港工作期間所取得的薪金，都需要繳交薪俸稅；但如果符合下列三個條件，便可豁免繳納薪俸稅 ：
- 收款人在有關納稅年度開始或終了的任何十二個月中在另一方停留連續或累計不超過183 天；
- 該項報酬由並非該另一方居民的僱主支付或代表該僱主支付；
- 該項報酬不是由僱主設在另一方的常設機構所負擔
成立香港公司的常見問題
- 問：
- 在香港成立一間有限公司，需要什麼條件？
- 答：
- 一名年滿18歲或以上的股東和董事，持護照或身份證的中國居民或海外人士均可成立香港有限公司。另外，必須提供一個香港地址作為註冊地址，及委任一名香港居民或一間專業公司出任公司法定秘書。（雙帆會計商務中心可提供註冊地址和公司秘書服務）。
- 問：
- 大陸居民是否可以成立香港公司？
- 答：
- 可以。香港的公司法對股東/董事的國籍沒有任何限制。
- 問：
- 成立香港有限公司需要多長時間？
- 答：
- 2至3個工作天 。
- 問：
- 商業登記證是否必須填寫業務性質？
- 答：
- 不一定。如公司不想特別註明，可不填寫 。
- 問：
- 商業登記證上的經營範圍，會否限制公司拓展其他業務？
- 答：
- 經營範圍一般表示公司的主要經營業務，商業登記證並沒有限制公司的業務範圍，因此不會限制公司拓展其他業務 。
- 問：
- 如何知道公司是否已經合法註冊？
- 答：
- 可以委託我們查冊或到香港公司註冊處進行查冊。另外，如銀行願意為該公司開設賬戶，就足以證明該公司的合法性 。
- 問：
- 新成立的有限公司何時可以在公司註冊處查到有關的登記記錄？
- 答：
- 自註冊日起16個工作天後就可以查閱 。
- 問：
- 有限公司需承擔的債務責任，是按註冊或是按發行股份計算？
- 答：
- 按發行股份承擔債務責任，未發行的不需承擔 。
購買現成空殼公司的常見問題
- 問：
- 什麼是現成空殼公司？
- 答：
- 現成空殼公司通常具備以下特點：
- 具備註冊證書、公司印章、股票簿等法律上要求的文件
- 沒有經營業務記錄
- 購買者只須提供所需文件，便可購買
- 問：
- 購買現成空殼公司有潛在風險嗎？
- 答：
- 現成空殼公司在大部分國家和地區，例如香港、新加坡、英屬維爾京群島(BVI)、美國和開曼群島等都非常普遍。通常，現成空殼公司在出售前沒有開展業務及開立銀行戶口，所以購買現成空殼公司並不存在任何潛在風險 。
- 問：
- 購買現成空殼公司可取得什麼文件？
- 答：
- 可取得整套註冊文件，包括:
- 公司註冊證
- 商業登記證
- 18本公司章程
- 公司鋼印
- 公司小圓章、條形章
- 股票簿
- 法定記錄薄
- 呈交政府存檔的文件副本，例如首任董事委任通知書，同意出任董事通知書和註冊地址通知書等
- 問：
- 現成空殼公司可以更改公司名稱嗎？
- 答：
- 可以。和全新註冊公司一樣，擬使用的公司名稱也須先查冊，如無重名，方可向公司註冊處申請更改。更改現成空殼公司名稱大約需時10個工作日。
- 問：
- 購買現成空殼公司，可委任多少名董事？
- 答：
- 可委任1-50名董事。
香港有限公司名稱的常見問題
- 問：
- 可不可以成立一家沒有「有限公司」或「Limited」字眼的有限公司？
- 答：
- 不可以。香港有限公司名稱必需包含「有限公司」或英文「Limited」字眼，以表示該公司股東對未來債務承擔有限責任 。
- 問：
- 公司中文名稱可否用簡體字？
- 答：
- 不可以。必須使用中文繁體字。
- 問：
- 公司名稱可否只註冊中文名或英文名？
- 答：
- 可以，如需開立銀行賬戶則必須註冊英文名。
- 問：
- 可以用哪些語言為公司命名？
- 答：
- 可用中文或英文命名，名稱中可包含阿拉伯數字，但不可以中英文混合使用 。
- 問：
- 公司名稱有什麼限制？
- 答：
- 除非另行申請牌照，公司名稱不能包含「銀行」、「保險」等字眼，也不能包含可能令人誤會該公司與政府有任何關係的字眼 。
- 問：
- 公司名稱必須使用與業務範圍相關的字眼嗎？
- 答：
- 不需要。香港的公司法無要求公司名稱必須與業務範圍相關。而且，香港公司的經營範圍不受限制。
- 問：
- 公司成立後可更改名稱嗎？
- 答：
- 可以 。
- 問：
- 香港公司名稱與內地有什麼不同？
- 答：
- 香港公司命名較自由，在不重名的前提下，一些在國內比較難成功註冊的字眼在香港都可以註冊。不論註冊資金大小，香港政府都允許公司名稱含有「國際」、「集 團」、「控股」、「實業」、「投資」等字眼；公司名稱前面還可以加上自己喜歡的國家或地名，如：法國、美國、意大利、日本、香港、上海等 。
香港有限公司註冊資本的常見問題
- 問：
- 註冊資本和發行股份有何區別和關係？
- 答：
- 註冊資本是要先向政府註冊登記。發行股份是當資本登記後而發行的股份，所以發行股份不會超過註冊資本。股東須按照所佔的股份比例繳足發行股份，而不是按註冊資本計算。公司未來需承擔的債務責任也是以發行股份來計算的 。
香港有限公司董事及股東的常見問題
- 問：
- 股東和董事有什麼不同？
- 答：
- 股東和董事的不同，請見以下權利及責任對照 。
股東的權利及責任如下：
- 參加股東會，並根據股份比例享有投票權
- 瞭解公司經營狀況和財務狀況
- 選舉和被選舉為董事會成員
- 獲取股息
- 優先購買其他股東轉讓的股份
- 優先認購公司新發行的股份
- 公司清盤後，依法分得剩餘財產
- 股東會審議及通過年度審計報告
- 通過股東會聘任或辭退董事、並決定有關董事的薪酬事項
- 負責公司日常營運及決策
- 保存會計賬簿及營業記錄
- 負責銀行賬戶管理
- 代表公司借入貸款並以公司財產作為抵押
- 擬定利潤分配方案
- 擬定增加註冊資本方案
- 召開股東大會
- 執行股東大會決議
- 問：
- 股東及董事可否由同一人擔任？
- 答：
- 可以。公司股東及董事可以是同一人 。
- 問：
- 有限公司至少要有多少名股東及董事？
- 答：
- 至少一名股東及董事，股東可兼任董事 。
- 問：
- 非香港居民可否成為香港有限公司股東及董事？
- 答：
- 年滿18歲，持護照或身份證的中國居民或海外人士均可成為香港有限公司的股東或董事 。
- 問：
- 如非香港居民，是否一定要持有護照才能成為有限公司股東及董事？
- 答：
- 不需要。但若公司欲在香港銀行開戶，股東和董事需持有效護照或通行證及身份證 。
- 問：
- 有限公司能否出任另一間有限公司的股東或董事？
- 答：
- 可以 。
- 問：
- 其他人士可否查看公司董事及股東資料？
- 答：
- 可以。所有在香港註冊的有限公司資料，包括股東姓名、地址及持股比例和董事姓名、身份證或護照號碼及地址均可供公眾人士查閱。如不想被查閱，雙帆會計商務中心可提供兼任名義股東及名義董事服務。
香港有限公司公司秘書的常見問題
- 問：
- 何謂公司秘書？
- 答：
- 根據香港公司法條例，有限公司必須委任一名公司秘書。其職責為安排會議、編寫會議記錄、呈交法定文件予政府部門，以確保公司符合法定要求，並協助開立銀行賬戶 。
- 問：
- 公司秘書有什麼資格要求？
- 答：
- 如屬個人，必須為年滿18歲的香港居民；如屬公司法人，必須是在香港註冊的有限公司 。
- 問：
- 中國居民是否可以出任公司秘書？
- 答：
- 不可以。公司秘書必須為香港居民或一間香港的有限公司 。
- 問：
- 如沒有適合人選出任公司法定秘書一職怎麼辦？
- 答：
- 可以聘用其他公司，如香港的會計師事務所提供的法定公司秘書服務。雙帆會計商務中心可提供有關服務。
註冊地址的常見問題
- 問：
- 在香港註冊公司是否需要擁有辦公室或地址？
- 答：
- 不一定需要擁有自己的辦公室，但需要一個香港的註冊地址。雙帆會計商務中心可提供公司註冊地址服務，客戶不需花費額外的經費以租用辦公室 。
- 問：
- 公司註冊地址是否一定要在香港？
- 答：
- 是。所有在香港註冊的公司，必須擁有香港註冊地址。因為政府信件均寄往該地址 。
- 問：
- 如果在香港沒有註冊地址怎麼辦？
- 答：
- 可以使用雙帆會計商務中心提供的公司註冊地址服務 。
- 問：
- 可不可以更改註冊地址？
- 答：
- 公司可隨時更改註冊地址 。
公司銀行賬戶的常見問題
- 問：
- 香港有限公司可否不開設銀行賬戶？
- 答：
- 如不需要可不開設，但我們建議所有業務往來均通過公司銀行賬戶運作。
- 問：
- 公司註冊後，應如何開設銀行賬戶？
- 答：
- 全體股東及董事必須出席銀行開戶手續，但部分銀行對股東出席的要求有所不同。公司需帶備公司註冊文件，到銀行辦理開戶手續。也可以選擇在香港或在國內的外資銀行開立賬戶 。
- 問：
- 開設銀行賬戶需要什麼文件？
- 答：
- 銀行一般要求公司提供下列文件
- 批准開戶的會議記錄正本
- 公司註冊證 (會計師公證副本)
- 商業登記證(會計師公證副本)
- 委任董事及秘書通知書(會計師公證副本)
- 公司章程(會計師公證副本)
- 每位董事的身份證/護照
- 每位董事的個人地址證明
- 問：
- 有限公司銀行賬戶是否由股東或董事操作？
- 答：
- 除了股東及董事親自操作外，也可授權第三者操作賬戶。
- 問：
- 若董事未能來港辦理開設銀行賬戶，可否於國內辦理有關手續？
- 答：
- 如欲在港開設銀行賬戶，董事必須來港辦理相關手續。如不能到港，也可選擇於中國境內的外資銀行開設離岸賬戶。
- 問：
- 香港銀行提款有沒有限額？
- 答：
- 香港資金自由流通，沒有限額
- 問：
- 在香港開設銀行賬戶，銀行會收取手續費嗎？
- 答：
- 一般銀行不收取手續費，但首次開戶需存款2,000-3,000元港幣；如海外公司開設賬戶，銀行一般會收取一定的手續費 。
- 問：
- 銀行賬戶什麼時候能運作？
- 答：
- 在辦妥開戶手續後，銀行會對公司進行查冊，一般需1個星期，賬戶方能運作 。
- 問：
- 中國居民可否操作香港公司的銀行賬戶？
- 答：
- 可以，銀行一般只要求賬戶操作人須持有有效護照或通行證及身份證 。
- 問：
- 在內地哪些城市可以開設離岸賬戶？如何在異地操作離岸賬戶？
- 答：
- 目前，在北京、上海、深圳、廣州、天津、杭州、青島、大連、廈門等城市的一些外資銀行都有開設離岸賬戶的服務。客戶在異地可以利用個人密碼，通過電話、傳真指示銀行操作賬戶。現在大部分銀行已經開通網上銀行服務，客戶可以通過互聯網操作其銀行賬戶 。
- 問：
- 香港本地和內地離岸賬戶在操作上有什麼不同？
- 答：
- 香港本地和內地離岸賬戶的區別如下 ：
- 香港本地賬戶資金進出不受管制，而離岸賬戶是在中國境內的外資銀行開設的賬戶，受到中國金融管理機構的監管。離岸賬戶不能存入現金。
- 開戶證件不同，離岸賬戶可以接受內地身份證持有者開戶，而開設香港本地賬戶要求開戶人必須持有護照或通行證及身份證。香港本地賬戶功能齊全，而離岸賬戶在一些功能上受到限制。
- 問：
- 一家公司可否開立多個銀行賬戶？
- 答：
- 在香港，銀行賬戶沒有基本賬戶和一般賬戶之分。企業可以按需要開設多個賬戶，而各賬戶的功能和地位都一樣。
- 問：
- 在香港銀行匯款及外幣兌換有何限制？
- 答：
- 香港資金進出自由，無任何限制 。
香港公司運作的常見問題
- 問：
- 香港公司成立後，是否需要對香港政府繳付費用？
- 答：
- 香港公司成立後，需每年對香港政府繳付商業登記證費用（港幣2,250元）及周年申報表費用（港幣105元）。
- 問：
- 香港公司成立後，每年會計和審計可怎樣辦理？
- 答：
- 可委託香港的專業會計師事務所辦理。雙帆會計商務中心提供全面的會計和審計服務。公司只需提供發票、銀行月結單、費用單、工資記錄等資料，以協助會計和審計工作的進行
- 問：
- 雙帆會計商務中心可否提供報關及辦理銀行信用證服務？
- 答：
- 可以。本公司提供上述服務，有關詳情請與我們聯絡 。
- 問：
- 香港公司成立後，若在香港沒有辦公室、也沒有聘用職員，可如何運作？
- 答：
- 雙帆會計商務中心的商務中心服務是為有這方面需要的客戶而設的 。
香港公司註銷的常見問題
- 問：
- 香港公司可否註銷？
- 答：
- 可以。但必須符合下列條件 ：
- 得到全體股東的同意
- 該公司已無任何運作或經營業務，或在申請註銷前，已停止運作超過3個月
- 沒有未償還的債項,包括政府費用及稅款
- 必須取得香港稅務局局長發出的《不反對書面通知》
- 問：
- 公司有未償還的債項，可申請註銷嗎？
- 答：
- 若公司有負債，也可申請註銷，但必須符合以下其中一個條件 ：
- 由母公司或附屬公司、董事、股東等同意負責償還債務
- 債權人簽署同意書放棄追討債項
- 問：
- 註銷香港公司需提供什麼資料？
- 答：
- 需提供下列資料 ：
- 註冊證書
- 商業登記證
- 最近周年申報表
- 最近期財務報表
- 問：
- 申請註銷香港公司一般需時多久？
- 答：
- 一般需時約6個月 。
- 問：
- 申請註銷香港公司時，是否需要提交財務報表？
- 答：
- 不一定。如果一間香港有限公司已成立超過十八個月，且稅務局已發出利得稅報稅表，在此情況下，該公司必須填妥報稅表，連同一份經註冊會計師審核的財務報表，一同提交稅務局 。
- 問：
- 在申請註銷香港公司期間，是否需要提交周年申報表？
- 答：
- 需要。公司仍然要準時提交周年申報表，直到公司註冊處通知該公司已被註銷為止 。
香港公司年審常見問題
- 問：
- 什麼是香港公司年審？
- 答：
- 香港公司年審的具體工作內容包括更換商業登記證和遞交周年申報表。在香港，商業登記證的有效期僅為一年，因此在公司成立周年後需要定期更換；另外香港公司 註冊處要求公司在成立周年後遞交一份周年申報檔，說明公司前一年度的相關狀況，包括公司股東數目、股東姓名、股東股份比例、營運狀況等。
- 問：
- 香港公司年審怎麼辦理？
- 答：
- 雙帆會計商務中心提供香港等海外離岸公司的年審服務，老客戶只需簽署確認書和周年申報檔，新客戶則還需提供香港公司註冊證書、商業登記證、NNC1等文件的影印本。
- 問：
- 香港公司年審什麼時候辦理？
- 答：
- 香港政府要求香港公司在成立周年日時辦理商業登記證更換和遞交周年申報表，如有延期將引致公司不必要的罰款支出和信用風險。
- 問：
- 逾期沒有辦理年審會有什麼後果？
- 答：
-
- 產生罰款。逾期換領商業登記證除了補交之前所欠政府費用外，每年還須額外罰款港幣300港幣；逾期遞交周年申報表，政府費用或罰款將如下表所示逐漸增加：
提交日期 繳費金額(HK$) 由成立為法團的周年日翌日起計42天內 105 由成立為法團的周年日翌日起計超過42天但不超過3個月 870 由成立為法團的周年日翌日起計超過3個月但不超過6個月 1,740 由成立為法團的周年日翌日起計超過6個月但不超過9個月 2,610 如在由成立為法團的周年日翌日起計超過9個月以上 3,480 - 公司股東和董事等可能被檢控，一經定罪將處失責罰款，每次失責最高可處罰款港幣50,000元。
- 產生罰款。逾期換領商業登記證除了補交之前所欠政府費用外，每年還須額外罰款港幣300港幣；逾期遞交周年申報表，政府費用或罰款將如下表所示逐漸增加：
- 問：
- 公司年審需對香港政府繳納哪些費用？
- 答：
- 香港公司年審要繳付商業登記證費用港幣2,250元，及周年申報表費用港幣105元。